Kiểm soát nội bộ là gì? kiểm soát nội bộ là việc thiết lập và tổ chức thực hiện các quy trình và kiếm chế đến các bộ phận của công ty đấy. Qua bài viết dưới đây sẽ bổ sung thêm nhiều thông tin hơn đến độc giả, cùng tìm đọc nhé.
Kiểm soát nội bộ là gì?
Từ những năm cuối thế kỷ 19, các doanh nghiệp kiểm toán đầu tiên trên thế giới ra đời cùng với sự tăng trưởng của nền kinh tế, dưới gốc độ quản lý và nhận thức nhiều tổ chức đã nghiên cứu, biên soạn và ban hành nhiều tiêu chuẩn kiểm toán về làm chủ nội bộ từ đấy dẫn đến nhiều định nghĩa khác nhau:
Theo chuẩn mực Kiểm Toán Viet Nam (Ban hành ngày 06 tháng 12 năm 2012 theo thông tư số 214/2012/TT-BTC về bộ máy chuẩn mực kiểm toán nước ta của Bộ Tài Chính):
“Kiểm soát nội bộ là công thức do Ban quản trị, Ban Giám đốc và các cá nhân khác trong công ty thiết kế, hành động và duy trì để sản sinh ra sự cam kết phù hợp về khả năng đạt cho được mục đích của công ty trong việc, đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính, cam kết đạt kết quả tốt, hiệu suất công việc, tuân thủ pháp luật và các quy định xoay quanh.”
Tại sao bạn phải cần đến làm chủ nội bộ?
Một thực trạng khá phổ biến ngày nay là giải pháp quản lý của nhiều doanh nghiệp còn lỏng lẻo, khi các công ty nhỏ được quản lý theo kiểu gia đình, còn những công ty lớn lại phân quyền điều hành cho cấp dưới mà không đủ sự kiểm tra phong phú.
Cài đặt một bộ máy làm chủ nội bộ chính là xác lập một cơ chế giám sát mà ở đấy bạn không quản lý bằng lòng tin, mà bằng những quy định rõ ràng nhằm:
– Giảm nhẹ nguy cơ nguy cơ tiềm ẩn trong kinh doanh (sai sót vô tình gây thiệt hại, các nguy cơ làm chậm kế hoạch, tăng giá tiền, giảm chất lượng sản phẩm…).
– Bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mất mát, hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cắp…
– Cam kết tính chính xác của các số liệu kế toán và báo cáo tài chính,
– Chắc chắn mọi thành viên làm đúng theo nội quy của doanh nghiệp cũng giống như các quy định của luật pháp,
– Cam kết dùng tốt nhất các nguồn tiềm lực và đạt được mục tiêu đặt ra,
Hạn chế của bộ máy kiểm soát nội bộ
Ngay trong định về về làm chủ nội bộ của COSO (2013) đã nêu rõ rằng làm chủ nội bộ chỉ đem tới một sự chắc chắn thích hợp. Sau hơn 1 thế kỷ tăng trưởng về kiểm soát nội bộ, các nhà chiết suất cũng như các tổ chức nghề nghiệp luôn muốn gia tăng tính hữu hiệu của hệ thống làm chủ nội bộ. Nhưng lại không có một chiết suất nào để giúp cho bộ máy làm chủ nội bộ hiểu quả tuyệt đối. Bởi vì, bộ máy làm chủ nội bộ luôn có sự góp mặt của con người. Dù Ngay cả khi tạo ra một bộ máy kiểm soát nội bộ hoàn hảo thì nó vẫn phụ thuộc chủ yêu vào yếu tố con người. Một vài nguyên nhân như:
– Những hạn chế bắt nguồn từ bản thân nhân viên như: sự cố ý, chủ quan, đãng trí, không đủ kiến thức, hiểu biết…
– Sự thông đồng giữa các nhân viên hoặc của chủ đạo nhà quản lý. Khi đó sẽ xảy ra các công việc để qua mặt bộ máy kiểm soát nội bộ.
– Ích lợi và nguồn tiền của thì hầu hết các nhà lãnh đạo sẽ không muốn bỏ ra chi phí lớn hơn lợi ích mà bộ máy kiểm soát có thể đem tới.
– Sự lạm quyền của nhà quản lý: bộ máy kiểm soát nội bộ là do nhà quản lý cài đặt và điều hành, vì thế những chủ đạo sách của bộ máy kiểm soát nội bộ có khả năng không tác động tới nhà quản lý mà chỉ đối với các nhân viên cấp dưới.
Những yếu tố không thể thiếu của bộ máy làm chủ nội bộ
Tùy theo loại hình công việc, mục đích và quy mô của doanh nghiệp mà bộ máy làm chủ nội bộ được sử dụng không giống nhau, nhưng nói chung, bộ máy này không thể thiếu 5 thành phần như sau:
Xem thêm Cách tạo động lực cho nhân sự giúp tăng hiệu suất làm việc tại doanh nghiệp
Môi trường kiểm soát
Là những yếu tố của công ty tác động đến hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ và là các yếu tố sản sinh ra môi trường mà trong số đó toàn bộ thành viên của tổ chức nhận thức được tầm đặc biệt của bộ máy làm chủ nội bộ.
Kiểm soát nội bộ là gì? Chẳng hạn như, nhận thức của các nhà quản lý về liêm chủ đạo và đạo đức nghề nghiệp, về việc cần thiết phải tổ chức bộ máy thích hợp, về việc phân công, ủy nhiệm bài bản, về việc ban hành bằng văn bản các nội quy, quy chế, quy trình kinh doanh … một không gian kiểm soát tốt sẽ là nền tảng cho sự công việc hiệu quả của bộ máy kiểm soát nội bộ.
Cách thức làm lựa chọn rủi ro
Dù cho quy mô, cấu trúc, loại hình hay vị trí địa lý khác nhau, nhưng bất kỳ công ty nào cũng có khả năng bị tác động bởi các nguy cơ xuất hiện từ các yếu tố bên trong hoặc bên ngoài. Thế nên, hệ thống kiểm soát nội bộ không thể thiếu phần chọn lựa các rủi ro.
Các yếu tố bên trong
Đó là sự giám sát không đủ minh bạch, không coi trọng đạo đức nghề nghiệp, chất lượng cán bộ thấp, sự cố hỏng hóc của hệ thống máy tính, trang thiết bị, hạ tầng cơ sở, tổ chức và cơ sở hạ tầng không thay đổi kịp với sự tăng trưởng, mở rộng của sản xuất, tiền bạc quản lý cao, không đủ kiểm tra phong phú do xa công ty mẹ hoặc do không đủ quan tâm…
Các yếu tố ngoại vi
Đó là những tiến bộ công nghệ làm điều chỉnh công thức vận hành; thói quen của người sử dụng về các sản phẩm/dịch vụ; có mặt yếu tố cạnh tranh không mong muốn tác động đến giá cả và thị phần; đạo luật hay chính sách mới …
Để tránh bị thiệt hại do các tác động từ yếu tố bên trong lẫn bên ngoài, bạn cần thường xuyên lựa chọn mức độ rủi ro tồn tại và tiềm ẩn, phân tích ảnh hưởng của chúng, ngay cả tần suất có mặt, từ đó vẽ ra các cách thức làm quản lý và giảm thiểu tác hại của chúng. Bên cạnh đó, hệ thống thông tin và marketing nội bộ của tổ chức bạn cần được tổ chức sao cho có khả năng đảm bảo tính chính xác, kịp thời, đầy đủ, xác thực, dễ nắm bắt và đến đúng người có nhiệm vụ.
Xem thêm Tầm quan trọng của nguồn nhân lực trong mỗi doanh nghiệp
Yếu tố giám sát và thẩm định
Kiểm soát nội bộ là gì? Đây là quá trình theo dõi và nhận xét chất lượng hành động việc kiểm soát nội bộ để cam kết nó được triển khai, thay đổi khi môi trường thay đổi, cũng giống như được cải thiện khi có khiếm khuyết. Chẳng hạn như, thường xuyên rà soát và báo cáo về chất lượng, hiệu quả công việc của hệ thống kiểm soát nội bộ, nhận xét và theo dõi việc ban lãnh đạo cũng giống như tất cả người làm có tuân thủ các chuẩn xác cư xử của tổ chức hay không…
Qua bài viết trên đây Giaiphapvieclam.com đã cung cấp các thông tin về kiểm soát nội bộ là gì? Tại sao bạn phải cần kiếm soát nội bộ?. Hy vọng những thông tin trên của bài viết sẽ hữu ích với các bạn đọc. Cảm ơn các bạn đã dành nhiều thời gian để xem qua bài viết này nhé.
Lộc Đạt – Tổng hợp & chỉnh sửa
Tham khảo ( luatminhkhue.vn, luatduonggia.vn, … )
Discussion about this post