Kiểm soát nội bộ là việc cài đặt và tổ chức hành động trong nội bộ công ty kế toán các cơ chế, chính sách, công thức, quy định nội bộ thích hợp với quy định của pháp luật. Qua nội dung sau đây, hãy cùng Giaiphapvieclam.com nghiên cứu và giải đáp thêm nhiều nội dung hơn về nỗi lo làm chủ nội bộ, cùng xem xét thêm nhé!
Kiểm soát nội bộ là gì?
Từ những năm cuối thế kỷ 19, các doanh nghiệp kiểm toán đầu tiên trên thế giới ra đời kết hợp với sự phát triển của nền kinh tế, dưới gốc độ quản lý và nhận thức nhiều tổ chức đã nghiên cứu, soạn thảo và ban hành nhiều chuẩn mực kiểm toán về kiểm soát nội bộ từ đấy dẫn tới nhiều định nghĩa khác nhau:
Theo chuẩn mực Kiểm Toán Viet Nam (Ban hành ngày 06 tháng 12 năm 2012 theo thông tư số 214/2012/TT-BTC về hệ thống chuẩn mực kiểm toán Viet Nam của Bộ Tài Chính):
“Kiểm soát nội bộ là quy trình do Ban quản trị, Ban Giám đốc và các cá nhân khác trong công ty thiết kế, thực hiện và kéo dài để tạo ra sự cam kết phù hợp về năng lực đạt được mục đích của doanh nghiệp trong việc, bảo đảm độ tin cậy của báo cáo tài chủ đạo, bảo đảm đạt kết quả tốt, hiệu năng hoạt động, làm đúng theo pháp luật và các quy định xoay quanh.”
Xem thêm Sơ đồ kinh doanh hiệu quả cho doanh nghiệp cần biết
Vì sao bạn phải cần đến kiểm soát nội bộ?
Một thực trạng khá phổ biến hiện nay là giải pháp quản lý của nhiều doanh nghiệp còn lỏng lẻo, khi các công ty nhỏ được quản lý theo kiểu gia đình, còn những công ty lớn lại phân quyền điều hành cho cấp dưới mà không đủ sự kiểm duyệt phong phú. Cả hai mô hình này đều dựa trên sự tin tưởng cá nhân và không đủ những quy chế thông tin, kiểm tra chéo giữa các phòng ban để phòng ngừa gian lận.
Cài đặt một hệ thống kiểm soát nội bộ chính là xác lập một cơ chế giám sát mà ở đấy bạn không quản lý bằng lòng tin, mà bằng những quy định bài bản nhằm:
– Giảm bớt nguy cơ rủi ro tiềm ẩn trong kinh doanh (sai sót vô tình gây thiệt hại, các rủi ro làm chậm chiến lược, tăng giá tiền, giảm chất lượng sản phẩm…).
– Bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mất mát, hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cắp…
– Đảm bảo tính chính xác của các số liệu kế toán và báo cáo tài chính,
– Cam kết mọi thành viên làm đúng theo nội quy của tổ chức cũng như các quy định của luật pháp,
– Bảo đảm dùng tối ưu các nguồn tiềm lực và đạt cho được mục đích đặt ra,
Yêu cầu hoạt động làm chủ nội bộ
Cụ thể tại Điều 6 Thông tư 06/2020/TT-NHNN, các yêu cầu trong công việc làm chủ nội bộ được quy định như sau:
– Công việc làm chủ nội bộ phải được cài đặt, duy trì đối với toàn bộ các hoạt động, các quy trình chuyên môn, các giao dịch của doanh nghiệp.
– Công việc làm chủ nội bộ phải chắc chắn thường xuyên, liên tục, gắn với các nguyên tắc làm chủ trong hoạt động hằng ngày của công ty, bao gồm:
+ Việc phân công, phân cấp, ủy quyền hành động vai trò phải rõ ràng, minh bạch và đúng quy định; cam kết phân tách vai trò, quyền hạn, trách nhiệm của từng cá nhân, bộ phận trong đơn vị, tránh các cãi vả lợi ích;…
Mục đích bộ máy kiểm soát nội bộ
Theo báo cáo COSO 2013 group 3 mục đích chính công ty hướng đến
– Group mục tiêu về hoạt động: được biểu hiện thông qua sự hoạt động hữu hiệu và hiệu quả của việc dùng các nguồn lực nội bộ như nhân lực, vật lực và tài lực.
– Nhóm mục đích về báo cáo: gồm báo cáo tài chính và phi tài chính cho người bên ngoài và bên trong tổ chức sử dụng. Mục tiêu bảo đảm tính trung thực, thích hợp và uy tín của báo cáo đơn vị đã bổ sung.
– Group mục đích về tuân thủ: làm đúng theo pháp luật và các quy định, cụ thể là các quy định pháp luật ban hành và quy định của tổ chức.
Những vấn đề không thể thiếu của hệ thống làm chủ nội bộ
Tùy thuộc theo loại hình công việc, mục tiêu và quy mô của doanh nghiệp mà bộ máy kiểm soát nội bộ được sử dụng không giống nhau, nhưng nói chung, hệ thống này cần có 5 thành phần như sau:
Xem thêm Tầm quan trọng của nguồn nhân lực trong mỗi doanh nghiệp
Môi trường làm chủ
Kiểm soát nội bộ là những vấn đề của công ty tác động đến công việc của hệ thống kiểm soát nội bộ và là các yếu tố tạo ra môi trường mà trong số đó tất cả thành viên của tổ chức nhận thức được tầm quan trọng của hệ thống làm chủ nội bộ.
Ví dụ như, nhận thức của các nhà quản lý về liêm chính và đạo đức nghề nghiệp, về việc cần thiết phải tổ chức hệ thống phù hợp, về việc phân công, ủy nhiệm bài bản, về việc ban hành bằng văn bản các nội quy, quy chế, công thức kinh doanh … một không gian kiểm soát tốt sẽ là một nền tảng cho sự hoạt động đạt kết quả tốt của hệ thống làm chủ nội bộ.
Cách thức làm chọn lựa rủi ro
Dù cho quy mô, cấu trúc, loại hình hay vị trí địa lý không giống nhau, tuy nhiên bất kỳ công ty nào cũng có thể bị tác động bởi các nguy cơ xuất hiện từ các yếu tố bên trong hoặc bên ngoài. Do đó, hệ thống làm chủ nội bộ không thể thiếu phần xác định các nguy cơ.
Các yếu tố bên trong
Đấy là sự quản lý thiếu minh bạch, không xem trọng đạo đức nghề nghiệp, chất lượng cán bộ thấp, sự cố hỏng hóc của hệ thống máy tính, trang thiết bị, hạ tầng cơ sở, tổ chức và cơ sở hạ tầng không điều chỉnh kịp với sự tăng trưởng, mở rộng của sản xuất, tiền bạc quản lý cao, thiếu kiểm duyệt phong phú do xa công ty mẹ hoặc do không đủ quan tâm…
Xem thêm M&A trong doanh nghiệp là gì? M&A mang lại lợi ích gì?
Các yếu tố bên ngoài
Kiểm soát nội bộ đấy là những tiến bộ công nghệ làm điều chỉnh quy trình vận hành; thói quen của người sử dụng về các sản phẩm/dịch vụ; hiện diện yếu tố cạnh tranh không ước muốn tác động đến giá cả và thị phần; đạo luật hay chính sách mới …
Bài viết trên đây Giaiphapvieclam.com đã giải đáp các thắc mắc của các bạn về kiểm soát nội bộ là gì? Vì sao cần đến kiểm soát nội bộ?. Hy vọng những thông tin trên đây sẽ hưu ích với các bạn đọc.
Văn Tài – Tổng Hợp
Tham khảo nguồn ( luatminhkhue.vn, apt.edu.vn, thuvienphapluat.vn, … )
Discussion about this post